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2021-01-14

丽政发〔2020〕13号 丽江市人民政府关于印发丽江市政府投资建设项目审计办法的通知

来源:          2020-07-31 15:44:00

丽江市人民政府关于印发丽江市政府投资建设项目审计办法的通知

丽政发〔2020〕13号

 

各县(区)人民政府,市直各委、办、局:

《丽江市政府投资建设项目审计办法》已经丽江市第四届人民政府第57次常务会议审议通过,现印发给你们,请认真贯彻执行。

2020年7月24日

丽江市政府投资建设项目审计办法

第一条 为了加强政府投资建设项目的审计监督,规范投资行为,提高投资效益,促进科学决策,根据《中华人民共和国审计法》、《政府投资条例》、《云南省政府投资建设项目审计办法》等法律、法规、规章的规定,结合丽江实际,制定本办法。

第二条 市、县(区)审计机关实施政府投资建设项目的审计监督,适用本办法。

第三条 本办法所称政府投资建设项目,是指下列政府投资和以政府投资为主的建设项目,包括基本建设项目和技术改造项目:

(一)财政预算资金、政府专项建设资金(基金)、政府债务资金以及其他财政资金占概算总投资的比例超过50%的建设项目;

(二)财政预算资金、政府专项建设资金(基金)、政府债务资金以及其他财政资金占概算总投资的比例未超过50%,但政府拥有项目建设或者运营控制权的建设项目;

(三)法律、法规、规章规定或者县级以上人民政府确定的其他政府投资建设项目。

第四条 审计机关依法开展下列审计监督工作:

(一)对政府投资建设项目的前期工作、概(预)算执行情况、工程结算和竣工决算,以及与政府投资建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等财务收支情况进行审计监督;

(二)对专项建设资金的筹集、管理、使用、绩效以及与政府投资建设项目有关的重要事项进行审计或者专项审计调查;

(三)对影响面广、投资额大或者关系国计民生的政府投资建设项目,可以采用阶段节点审计、定期审计的方式实施跟踪审计。

第五条 审计机关履行政府投资建设项目审计监督职责所需经费由本级人民政府予以安排,列入财政预算。

第六条 政府投资建设项目涉及的行政主管部门应当依照各自职责,协助、配合审计机关做好政府投资建设项目审计监督工作。

发展改革、财政及其他与建设项目有关的行政主管部门,应当将政府投资建设项目的工程投资安排和预计完工项目情况抄送同级审计机关。

建设单位及其主管部门应当加强对本单位、本系统政府投资建设项目的内部审计。

第七条 政府投资建设项目按照审计管辖范围实行分级审计。

上级审计机关可以将管辖范围内的政府投资建设项目授权下级审计机关审计,也可以直接审计属于下级审计机关管辖范围内的政府投资建设项目。

下级审计机关依据上级审计机关授权实施的审计,审计结果应当报授权机关审定。

第八条 审计机关应当根据本级人民政府和上级审计机关的要求统筹制定年度审计项目计划。

凡纳入年度审计项目计划和审计范围的项目,被审计单位应予以积极配合,在审计机关告知30日内,按审计资料清单要求提供与建设项目相关的审计资料。

具备竣工决算审计条件的政府投资建设项目,审计机关一般应当在审计通知书确定的审计实施日起3个月内出具审计报告。特殊情况下确需延长审计期限的,应当报经年度审计项目计划下达机关批准。

第九条 政府投资建设项目审计包括对下列事项真实性、合法性和有效性的审计监督:

(一)建设程序执行的情况;

(二)项目法人、资本金、招标投标、合同和监理等建设管理制度执行的情况;

(三)项目概(预)算编制、审批、调整、执行的情况;

(四)项目资金来源、到位和管理使用的情况;

(五)建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、转出投资、待核销投资、尾工工程投资、结余资金的情况;

(六)项目所需设备、材料采购和管理的情况;

(七)编制竣工财务决算表、交付使用资产总表和明细表的情况;

(八)基建收入来源、分配、上缴和留成使用的情况;

(九)项目总承包完成情况;

(十)项目债权债务的情况;

(十一)项目各种税费计提和缴纳的情况;

(十二)工程质量管理、工程进度控制、工程投资控制的情况;

(十三)项目建设单位内部控制建设、管理和执行情况;

(十四)经济、社会、环保等投资效益的情况;

(十五)行业管理部门履职尽责情况;

(十六)依法需要审计的其他事项。

第十条 审计机关对政府投资建设项目实施审计时,具有下列权限:

(一)要求被审计单位提供相关文件资料、财务资料和电子数据等资料;

(二)检查被审计单位的有关文件资料、财务资料、合同、概(预)算、工程结算、竣工决算、工程监理资料和电子数据等资料;

(三)就审计事项的有关问题向相关单位和个人调查取证;

(四)法律、法规、规章规定的其他权限。

第十一条 审计机关根据工作需要,可以聘请具备相关专业知识的人员或者具有相关资质的社会专业机构协助项目审计工作。审计机关应当加强对聘请人员和机构的监督管理。

第十二条 被审计单位违反本办法规定,拒绝、拖延提供资料或者提供资料不真实、不完整的,由审计机关责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,依法追究责任。

第十三条 对审计发现的问题,被审计单位应当及时整改,超时限未进行整改或整改不力的,审计机关可以提请审计委员会、本级人民政府督促整改。拒不整改的,向有关部门建议对相关责任人进行追责问责。

第十四条 因勘察、设计单位的过错而造成项目重大预算失控和投资损失的,审计机关应当报告政府并建议建设单位或者项目法人依法追究勘察、设计单位的赔偿责任;情节严重的,建议有关部门降低其资质等级或者依法吊销其资质证书。

第十五条 建设单位擅自扩大建设规模、提高建筑装饰和设备购置标准以及建设计划外工程的,审计机关应当建议有关部门对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员进行责任追究。

第十六条 工程结算、决算中多计或者少计工程价款的,审计机关应当责令被审计单位限期整改;对已多付的工程款,责令被审计单位限期收回。

建设工程偷工减料、虚报冒领工程款金额较大的,审计机关应当移送相关部门处理。

第十七条 改变政府投资建设项目资金用途,转移、侵占和挪用项目建设资金的,审计机关应当予以制止,责令有关单位限期整改。

应计、应缴而未计、未缴各种税费的,审计机关应当督促有关单位补计、补缴,并依据有关法律、法规的规定进行处理。

第十八条 对虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金行为的,审计机关应当责成有关责任单位按照国家有关规定和现行会计制度予以纠正。

第十九条 工程造价咨询机构有下列行为之一的,审计机关应当建议建设行政主管部门依据相关法律、法规的规定给予处理处罚:

(一)超越资质证书规定的业务范围从事工程造价编制和咨询活动的;

(二)故意少算、高估冒算工程造价的;

(三)串通虚报工程造价的;

(四)涂改、出租、出借、转让资质证书的;

(五)编制或审核工程预结算文件,其工程造价严重偏离规范编制价格的。

第二十条 审计发现需由有关行政主管部门处理的事项,应当移送有关行政主管部门处理;有关部门收到审计机关的移送处理书后,应当依法调查处理,并将调查处理情况书面告知审计机关。对项目审计过程中发现的涉嫌违法违纪问题线索应当及时移送纪检监察部门或司法机关进行处理。

第二十一条 审计机关应当在法定职责权限范围内开展审计工作,依法确定审计对象和范围,严格规范审计取证、资料获取、账户查询、处理处罚等行为。审计机关和审计人员应当依法独立行使审计监督权,不得参与工程项目建设决策和审批、征地拆迁、工程招标、物资采购、质量评价、工程结算等管理活动。

第二十二条 审计人员有下列行为之一的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任:

(一)明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避的;

(二)泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的;

(三)索贿、受贿或者接受影响公正履行职责的不当利益的;

(四)隐瞒被审计单位违法违纪行为的;

(五)有其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守行为的。

第二十三条 审计机关依法聘请协助政府投资建设项目的专业知识人员或者社会专业机构违反有关法律、法规和本办法规定的,审计机关应当停止其承担的工作,追究违约责任,移送有关部门处理;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第二十四条 国有资本占控股地位或者主导地位的企业投资的建设项目,使用由政府部门管理的国外援助资金或者社会捐赠资金投资的建设项目,参照本办法实施审计监督。

第二十五条 本办法自发文之日起施行。

相关文档:《丽江市政府投资建设项目审计办法》解读

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